Annual Federal Tax Refresher Import — Russian

Обзор курса

Информация о курсе

Введение в курс

AFTR Russian Handbook 2026

Цели обучения

1.1 Ежегодные инфляционные корректировки и корректировки стоимости жизни

1.2 Новые стандартные ставки пробега (Standard Mileage Rates) (Notice 2026-10)

1.3 Требования к отчетности по операциям через сторонние платежные сети (FS-2025-08), (IR-2025-107), (Notice 2024-85), (Form 1099-K Операции с платежными картами и через сторонние платежные сети)

1.4 Обновление пороговых значений для информационной отчетности в соответствии с OBBBA §70433

1.5 Обновление кредита на уход за детьми и иждивенцами в соответствии с OBBBA §70405

1.6 Обновление кредита на усыновление (Adoption Credit) в соответствии с OBBBA §70402 и Rev. Proc. 2025-32

1.7 Обновление Американский образовательный налоговый кредит (American Opportunity Credit ) и Кредит на обучение в течение жизни (Lifetime Learning Credit) (OBBBA §70606)

1.8 Обновление кредита на оборудование для заправки альтернативным топливом в соответствии с OBBBA §70433

1.9 Обновления детализированных вычетов (Itemized Deductions) в соответствии с (OBBBA §§70108, 70109, 70111, 70114, 70120)

1.9.1 Ограничения детализированных вычетов (Itemized Deductions Limitations)

1.9.2 Вычет процентов по ипотеке (Mortgage Interest Deduction) в соответствии с OBBBA §70108

1.9.3 Вычет убытков от чрезвычайных событий (Casualty Loss Deduction) в соответствии с OBBBA §70109

1.9.4 Убытки от азартных игр (Gambling Losses) в соответствии с OBBBA §70114

1.9.5 Вычет по государственным и местным налогам (SALT Deduction) в соответствии с OBBBA §70120

1.10 Форма 1040, Приложение 1-A (Schedule 1-A) — Дополнительные вычеты (FS-2025-03)

1.10.1 Вычет по доходу от чаевых (Tip Income Deduction) в соответствии с OBBBA §70201

1.10.2 Вычет по оплате сверхурочной работы (Overtime Pay) в соответствии с OBBBA §70202; FS-2026-01

1.10.3 Вычет процентов по автокредиту (Auto Loan Interest Deduction) в соответствии с OBBBA §70203

1.10.4 Усиленный вычет для пожилых налогоплательщиков (Enhanced Deduction for Seniors) в соответствии с OBBBA §70103

1.11 Обновление вычетов по благотворительным взносам (Charitable Contributions) в соответствии с OBBBA §§70424, 70425

1.12 Обновление выплат со счетов плана 529 (529 Plan Account Disbursements) в соответствии с OBBBA §§70413, 70414

1.13 Счета Trump (Trump Accounts) в соответствии с OBBBA §70204 и Notice 2025-68

1.14 Счета медицинских сбережений (Health Savings Accounts, HSA) в соответствии с OBBBA §§71306–71308; Notice 2026-5

Ключевые темы, рассматриваемые в данном разделе:

Цели обучения

2.1 Обзор статусов подачи налоговой декларации (Filing Status Review)

2.2 Налогообложение доходов (таких как заработная плата, оклады, чаевые)

2.3 Проценты, дивиденды, иностранные счета и трасты

2.4 Отчетность и налогообложение пенсионного дохода

2.5 Индивидуальные пенсионные счета (IRA): взносы, вычеты, распределения и штраф 10%

2.6 Отчетность и налогообложение пособия по безработице (Unemployment Compensation)

2.7 Алименты (соглашения о разводе, заключённые до 2019 года; заключённые или измененные после 2018 года)

2.8 Schedule C — Прибыль или убыток от бизнеса (индивидуальное предпринимательство)

2.8.1 Определение валового дохода и вычетов

2.8.2 Бизнес vs хобби (Business versus Hobby)

2.8.3 Использование дома в бизнесе (стандартный и упрощенный методы)

2.8.4 Требования к ведению учёта (Recordkeeping Requirements)

2.8.5 Развлекательные расходы (вычет 50% расходов на деловые обеды)

2.8.6 Лимиты расходов по Section 179 (Rev. Proc. 2025-32(.10))

2.8.7 Амортизация (Depreciation)

2.8.7.1 Бонусная амортизация (восстановление лимита 100%) (Notice 2026-11)

2.8.7.2 Лимиты амортизации для «дорогих» автомобилей (Luxury Auto Depreciation Limits, Rev. Proc. 2026-15)

2.8.7.3 Обновления по Listed Property (Listed Property Updates)

2.9 Обзор прироста и убытков капитала (Overview of Capital Gains and Losses)

2.10 Стандартный вычет (Standard Deduction, Rev. Proc. 2025-32(.14))

2.11 Schedule A, Детализированные вычеты (Itemized Deductions)

2.11.1 Медицинские и стоматологические расходы

2.11.2 Вычет по налогам штата и местным налогам (State and Local Tax Deduction)

2.11.3 Проценты по ипотеке и кредитам под залог недвижимости (Home Mortgage Interest and Home Equity Loans)

2.11.4 Благотворительные взносы (Charitable Contributions)

2.11.4.1 Ограничение 60% AGI для денежных благотворительных взносов

2.11.4.2 Требование о наличии contemporaneous written acknowledgment для взносов в размере $250 и более (денежных или имущественных)

2.11.5 Вычет убытков в результате бедствий, объявленных на федеральном уровне (включая вычет убытков для налогоплательщиков, не использующих itemized deductions)

2.11.6 Приостановление вычета расходов на переезд и налогообложение компенсации расходов на переезд

2.11.7 Ведение учета и документация по вычетам

2.12 Право на налоговые кредиты (налоговый кредит на ребенка, кредит на других иждивенцев, кредит на расходы по уходу за ребенком и иждивенцем, образовательные налоговые кредиты, налоговый кредит на заработанный доход)

2.13 Общие темы

2.13.1 Налоговый режим приобретения и продажи цифровых активов

2.13.2 Alternative Minimum Tax (AMT) — суммы освобождения и phaseout amounts (Rev. Proc. 2025-32(.10))

2.13.3 Вычет QBI (включая Form 8995 и Form 8995-A) (Rev. Proc. 2025-32(.26))

2.13.4 Kiddie Tax (включая Rev. Proc. 2025-32(.02)(.11))

2.13.5 Планы Section 529

2.13.6 Счет ABLE (Achieving a Better Life Experience) (IRC §529A с учетом изменений)

2.13.7 Прощение студенческой задолженности (когда сумма не включается в доход)

2.13.8 Net Operating Loss (NOL)

2.13.9 Premium Tax Credit (PTC) (FS-2025-10)

2.13.10 Дополнительные льготы работникам

2.14 Удержание налогов и предполагаемые налоговые платежи

2.15 Варианты оплаты задолженности и получения возврата налога (www.irs.gov/payments)

2.16 Сроки подачи налоговых деклараций и подача extensions

Цели обучения

3.1 Налоговое мошенничество, связанное с кражей личности (Tax-Related Identity Theft) (Pub. 5199)

3.2 Защита данных налогоплательщика (Safeguarding taxpayer data) (Pub. 4557)

3.3 Обзор и срок действия ITIN (Pub. 1915)

3.4 Штрафы налоговых подготовителей (инфляционные корректировки размеров штрафов) (Rev. Proc. 2025-32(.54))

3.5 Должная осмотрительность при подготовке налоговых деклараций

3.6 Требования к электронной подаче деклараций (запрет подачи по pay stub, когда необходимо получать форму подписи, сроки обработки отклоненных деклараций)

3.7 Программа Annual Filing Season Program

3.7.1 Требования программы Annual Filing Season Program

3.7.2 Circular 230 и согласие подчиняться правилам Circular 230 (Circular 230 and consent to be subject to Circular 230 rules)

3.7.3 Ограниченное представительство (Limited Representation)

3.8 Аккаунт налогового специалиста и индивидуальный онлайн-аккаунт

Ключевые темы, рассматриваемые в этом разделе:

2026 AFTR Final Exam - Attempts 1-2

2026 AFTR Final Exam - Attempts 3-4